Aquelas empresas que decidem adotar o fluxo de
caixa no seu dia a dia, geralmente o tem mais como um instrumento de
acompanhamento dos pagamentos e recebimentos no curto prazo do que como um
instrumento de gestão.
Um
fluxo de caixa eficiente, além de considerar as saídas de caixa, seja para as
despesas do dia a dia, seja para realização dos investimentos, aquisição de
ativos, estoques, contratação de pessoas, entradas de caixa etc., deve estar
alinhado com o Orçamento e o Plano de Negócios da empresa, e contemplar uma visão
de médio e longo prazo.
Aqui
vão algumas dicas para a elaboração de um fluxo de caixa eficaz:
Inventário.Faça um levantamento de todas suas despesas e receitas, atuais e
futuras, planos de investimento e expansão, preferencialmente alinhado com seu
Plano de Negócios, e os organize por natureza: operacional, não operacional e
investimentos.
Horizonte.O ideal é que o Fluxo de caixa contemple um horizonte correspondente ao
ciclo operacional da Empresa. Geralmente este ciclo compreende o período de um
ano, mas atividades de ciclo mais longo exigirão um horizonte maior. Empresas
que trabalham com encomenda ou por safra, por exemplo, devem considerar o tempo
médio da encomenda ou safra como seu ciclo operacional.
Detalhamento.Geralmente, para o primeiro ciclo operacional, é feito um nível de
abertura das despesas, receitas e investimentos bem detalhado. A partir daí, e
até o horizonte definido pelo Orçamento e Plano de Negócios, geralmente de 3 a
5 anos, estes itens são agrupados.
Atualização.Assim como todos os outros instrumentos de gestão, Orçamento e Plano de
Negócios, o fluxo de caixa deve ser atualizado periodicamente. O horizonte de
um ciclo operacional deve ser atualizado mensalmente, enquanto que para os
demais períodos, a atualização deve ser efetuada concomitantemente à revisão do
Orçamento e Plano de Negócios.
Conservadorismo.Evite otimismo nas previsões das entradas e receitas. Um bom fluxo de
caixa deve considerar o fato de que alguns clientes não pagarão na data do
vencimento ou mesmo que alguns não efetuarão o pagamento, exigindo a
necessidade da aplicação de um percentual de perdas sobre as entradas.
Acompanhamento.Antecipe-se a eventos operacionais que impactam o seu fluxo de caixa,
atraso na inauguração de uma nova linha de produção, perda de um cliente, para
que você possa atuar de forma pró ativa no seu fluxo de pagamentos. Desta
forma, você poderá negociar com alguns fornecedores a postergação de
vencimentos, ou mesmo a contratação de um empréstimo com taxas de juros mais
atrativas do que ficar com a conta negativa no banco.
E
lembre-se, tenha no fluxo de caixa um elemento de gestão e planejamento do seu
dia a dia.
Por Paulo Sérgio Dortas
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